Chapter 06
종합소득세 관리
장부 작성 의무를 이해하고 신고 기한을 철저히 지키는 것이 가산세 방지의 핵심입니다. 비용 처리를 최대화하면 납부 세액을 크게 줄일 수 있습니다.
장부 작성 방식 비교
| 구분 | 적용 기준 | 방식 | 세금 부담 |
|---|---|---|---|
| 단순경비율 | 신규 창업 1년차 또는 전년 매출 2,400만 원 미만 | 매출 × 단순경비율 공제 | 중간 |
| 기준경비율 | 전년 매출 2,400만 원 이상 | 주요 경비 증빙 + 기준경비율 | 높음 |
| 간편장부 | 연 매출 7,500만 원 미만 (선택) | 수입·지출 일기 형식 기록 | 낮음 |
| 복식부기 (의무) | 연 매출 7,500만 원 이상 | 차변·대변 회계 기록 | 가장 낮음 |
100% 비용 처리 가능한 주요 항목
- 상품 원가: 국내 소싱 시 매입 세금계산서 필수. 해외 소싱은 수입신고서 또는 카드 영수증 보관
- 국제 배송비: EMS, DHL, FedEx, CJ대한통운 국제특송, 쇼피 FSL 비용
- 쇼피 수수료 전체: 판매수수료, 결제수수료, 광고비(Shopee Ads) 일체
- 포장재 비용: 박스, 완충재, 에어캡, 테이프, 포장지, 스티커, 인쇄물
- 사무실 임차료: 비상주·일반 사무실 임차료 전액
- 통신비: 사업용 스마트폰 요금 (개인+사업 혼용 시 일부 인정)
- 세무·컨설팅 비용: 기장 세무사 수임료, 역직구 컨설팅 비용 전액
- 소프트웨어·구독비: 상품 관리 SaaS, 디자인 툴, 사업 관련 구독료
신고 기한 및 가산세 방지
| 세목 | 신고·납부 기한 | 미신고 시 불이익 |
|---|---|---|
| 부가가치세 1기 (1~6월) | 7월 25일 | 무신고 가산세 20% |
| 부가가치세 2기 (7~12월) | 익년 1월 25일 | 무신고 가산세 20% |
| 종합소득세 | 매년 5월 31일 | 무신고 가산세 20% |
| 종합소득세 중간예납 | 11월 30일 | 납부불성실 가산세 |
팁 — 세무사 활용
역직구 사업자는 부가세 환급·영세율·창업 세액감면이 복합 적용되므로 전자상거래 경험 있는 세무사에게 기장을 맡기는 것이 유리합니다. 월 기장료(3~10만 원)는 전액 비용 처리 가능합니다.